PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG – projektowane zmiany w 2026 r., zmiany od 1 stycznia 2027 r. oraz bieżące problemy i zagadnienia.

Program szkolenia:

I. Projektowane zmiany w VAT, w 2026 r., w zakresie sposobu dokumentowania eksportu towarów. Znaczące rozszerzenie katalogu dowodów (dokumentów), których posiadanie będzie uprawniało podatnika do zastosowania stawki VAT w wysokości 0%. Zmiany w zakresie rozliczania tzw. „eksportu pośredniego”.

II. Uchwalone zmiany w VAT od 1 stycznia 2027 r.

1. Wprowadzenie kar pieniężnych za niewystawianie faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF i niedopełnienie niektórych innych obowiązków związanych ze stosowaniem KSeF.
2. Likwidacja możliwości wystawiania faktur przy zastosowaniu kas rejestrujących.
3. Wprowadzenie obowiązku podawania na poleceniu przelewu, w komunikacie przelewu itp. numeru KSeF faktury lub identyfikatora zbiorczego.

III. Projektowane zmiany w VAT od 1 stycznia 2027 r.

1. Wprowadzenie instytucji tzw. składu VAT oraz procedury składu VAT, która uprości rozliczanie podatku w międzynarodowym obrocie niektórymi towarami.
2. Likwidacja przesłanki do odmowy potrącenia VAT naliczonego z powodu uznania czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością na podstawie przepisów prawa cywilnego i wprowadzenie w to miejsce przesłanki nadużycia prawa.
3. Likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu środków transportu.
4. Rozszerzenie możliwości stosowania stawki 0% dla niektórych usług związanych z importem towarów – np. wprowadzenie możliwości zastosowania stawki 0% do usług ubezpieczenia oraz usług dotyczących importu towarów zwolnionych od podatku, w przypadku gdy wartość tych usług zostanie włączona do podstawy opodatkowania.
5. Likwidacja obowiązku wykazywania w JPK_VAT podstawy opodatkowania przy zakupach od podatników spoza terytorium Polski towarów i usług objętych zwolnieniem z podatku.
6. Rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy, w określonych przypadkach.
7. Doprecyzowanie przepisów w zakresie sposobu obliczania obrotu podatnika dla potrzeb stosowania zwolnienia podmiotowego z VAT.
8. Nowe obowiązki związane z wyrejestrowaniem kas fiskalnych.
9. Doprecyzowanie przepisów dotyczących stosowania tzw. ulgi na złe długi przez podatników opodatkowanych metodą kasową.
10. Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników VAT.
11. Ograniczenie naliczania odsetek od VAT przy imporcie w sytuacjach, gdy opóźnienie płatności jest niezależne od podatnika.
12. Wprowadzenie możliwości sprawdzenia w wykazie podatników VAT statusu podatnika do 5 lat wstecz.
13. Ujednolicenie momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw towarów oraz świadczenia usług wykonywanych z nakazu organu władzy publicznej lub z mocy prawa w zamian za odszkodowanie.
14. Zmiana sposobu klasyfikacji towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT (objętych mechanizmem podzielonej płatności) z Polskiej Klasyfikacji Towarów i Usług (PKWiU) na rzecz Nomenklatury Scalonej (CN).
15. Wprowadzenie możliwości uznania za odrębnego podatnika VAT każdej z osób fizycznych prowadzących w sposób samodzielny działalność rolniczą w oparciu o wspólne gospodarstwo rolne, leśne lub rybackie.
16. Zniesienie obowiązku składania oddzielnej informacji o dokonanym spisie z natury w przypadku likwidacji działalności.
17. Doprecyzowanie przepisów w zakresie miejsca dostawy energii elektrycznej.
18. Doprecyzowanie przepisów związanych z rozliczeniem podatku VAT od opakowań objętych systemem kaucyjnym.
19. Uaktualnienie brzmienia regulacji dotyczącej środków odkażających objętych stawką obniżoną VAT w wysokości 8%.

IV. Bieżące problemy i zagadnienia.

• Zasady potrącania podatku naliczonego, odliczanie podatku VAT z faktur zawierających tzw. błędy mniejszej wagi np. błąd w nazwie lub adresie nabywcy bądź sprzedawcy, błąd w NIP-ie, błąd w dacie sprzedaży itp. Potrącanie VAT – u naliczonego z faktur wystawionych przez podmioty nie zarejestrowane jako podatnik VAT.
• Najczęściej występujące problemy praktyczne związane z potrącaniem podatku naliczonego – odliczanie podatku VAT z faktur zawierających błędy dotyczące kwoty podatku, stawki, ceny, wartości lub ilości towarów, niedobory, straty, zakup usług gastronomicznych i noclegowych, zakup usług cateringowych, zakup alkoholu.
• Zasady i terminy wystawiania oraz rozliczania faktur korygujących przez sprzedawcę i nabywcę w obrocie krajowym i międzynarodowym, przypadki, w których wymagane jest posiadanie potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę itp.
• Czynności nieodpłatne: użyczenia, prezenty, nagrody, przekazanie i zużycie towarów oraz świadczenie usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, prezenty o małej wartości, drukowane materiały reklamowe bądź informacyjne, próbki, świadczenia na rzecz pracowników, świadczenia finansowane z ZFŚS, świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.), darowizny, świadczenie usług bez pobrania należności – zasady rozliczania na gruncie VAT.
• Refakturowanie usług – zasady rozliczeń, moment powstania obowiązku podatkowego, refakturowanie mediów przy najmie lokali użytkowych i mieszkalnych, orzecznictwo TSUE.
• Odpowiedzi na pytania uczestników.