Podatek od towarów i usług dla początkujących - szkolenie 3 dniowe

TERMIN I MIEJSCE SZKOLENIA

• 11, 12, 13 sierpnia 2025 r od godz. 09.00 do 15.30 (3 dni po 8 godzin lekcyjnych).
• Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar). Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy.

WYKŁADOWCA

Dorota Łabuda - absolwentka Wyższej Szkoły Pedagogicznej w Kielcach na kierunku pedagogika oraz Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie - studia podyplomowe na kierunku prawo podatkowe. Biegły sądowy z zakresu podatku od towarów i usług przy Sądach Okręgowych w Kielcach i Katowicach, były wieloletni pracownik administracji podatkowej w tym wyspecjalizowanego urzędu skarbowego, posiadający ponad 30 letnie doświadczenie w zakresie prawa podatkowego (podatek od towarów i usług) i prawa proceduralnego (ordynacja podatkowa), Ma status trenera z ramienia Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów w zakresie podatku od towarów i usług oraz ordynacji podatkowej. Wieloletni wykładowca kursów i szkoleń, współpracujący między innymi z 16 oddziałami okręgowymi Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. Wykładowca Wyższej Szkoły Administracji Publicznej w Kielcach i Akademii Handlowej Nauk Stosowanych w Radomiu.

---

Celem kursu jest przygotowanie słuchaczy do wykonywania prac związanych z rozliczeniem podatku VAT poprzez zdobycie wiedzy teoretycznej oraz umiejętności prawidłowego interpretowania i stosowania w praktyce ustawy podatkowej. W programie min. podstawowe pojęcia i definicje, podstawy prawne, zakres opodatkowania, zasady wystawiania faktur, dokumentacja, ewidencja dla celów podatkowych, split payment, odwrotne obciążenie, pliki JPK, sporządzenie deklaracji, procedury szczególne, praktyczne przykłady, obowiązki wobec urzędu skarbowego.

PROGRAM

Dzień I

1. Podatek od wartości dodanej w prawie unijnym:

• źródła prawa unijnego – dyrektywy a rozporządzenia unijne,
• zasady konstrukcyjne podatku od wartości dodanej,
• możliwość bezpośredniego stosowania przepisów unijnych w razie sprzeczności regulacji krajowych,
• rola Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w kwestii interpretacji przepisów istotnych dla podatku VAT.

2. Podatek od towarów i usług w Polsce:

• źródła prawa krajowego – Konstytucja RP, ustawa o VAT oraz akty wykonawcze,
• indywidualne, ogólne interpretacje podatkowe oraz nowa instytucja objaśnień podatkowych,
• organy podatkowe właściwe w przedmiocie podatku VAT,
• rola orzecznictwa sądowo-administracyjnego w wykładni przepisów.

3. Podatnik podatku VAT:

• pojęcie działalności gospodarczej,
• przykłady czynności niestanowiących działalności gospodarczej,
• samoobliczanie podatku a podatnik VAT,
• zwolnienia podmiotowe
• zwolnienia przedmiotowe (wykaz świadczeń zwolnionych przedmiotowo z VAT).

4. Katalog czynności podlegających opodatkowaniu VAT:

• zasada powszechności podatku VAT,
• czynności podlegające opodatkowaniu a czynności opodatkowane,
• forma prawna czynności a jej opodatkowanie, autonomiczność prawa podatkowego.

5. Rejestracja podmiotu na potrzeby podatku VAT:

• obowiązek rejestracji jako podatnik VAT,
• proces rejestracji (wymogi formalne oraz wizja lokalna organu podatkowego),
• przesłanki odmowy rejestracji na potrzeby podatku VAT,
• odpowiedzialność pełnomocnika za zarejestrowanie podatnika jako podatnika VAT czynnego,
• obostrzenia w zakresie utrzymania statusu podatnika VAT czynnego,
• nowy katalog przypadków, w których organ podatkowy może wykreślić podmiot z rejestru podatników VAT czynnych oraz VAT UE,
• biała lista podatników. – do czego służy i jak go stosować
• konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nieujętego w białej liście.

6. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania: kiedy i w jakiej wysokości należy rozliczyć VAT od sprzedaży – czynności krajowe:

• zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego,
• data dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu (data sprzedaży) – zasady prawidłowego określania,
• obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek,
• moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
• szczególne zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego – budownictwo, media, najem, dzierżawa.

7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):

• pojęcie WDT,
• przemieszczenia towarów, które nie stanowią WDT,
• przemieszczenie towarów własnych jako WDT,
• transakcje nieodpłatne jako WDT,
• obowiązek podatkowy,
• zaliczki w WDT,
• podstawa opodatkowania w WDT,
• warunki stosowania stawki 0% VAT – wymagana dokumentacja, praktyka i orzecznictwo sądów administracyjnych,
• nowe regulacje dotyczące dokumentowania WDT (rozporządzenie wykonawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.)

8. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):

• pojęcie WNT,
• towary transportowane z krajów trzecich a obowiązek rozliczenia WNT,
• przemieszczenie towarów własnych jako WNT,
• obowiązek podatkowy,
• moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
• zaliczki w WNT,
• podstawa opodatkowania w WNT,

9. Eksport towarów:

• pojęcie eksportu towarów,
• eksport bezpośredni i pośredni,
• warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim,
• dowody dokonania eksportu towarów,
• obowiązek podatkowy,
• zaliczki w eksporcie,
• podstawa opodatkowania.

10. Import towarów:

• sposoby rozliczania importu towarów,
• podatnik w imporcie towarów,
• procedura uproszczona w przypadku importu towarów – rozliczanie podatku należnego w deklaracji podatkowej,
• obowiązek podatkowy VAT,
• zasady ustalania podstawy opodatkowania.

11. Stawki podatku VAT i zwolnienia przedmiotowe z podatku:

• stawki i zwolnienia podatkowe (przedłużenie okresu obowiązywania stawek podatkowych 23% i 8 %),
• nowelizacja stawek VAT poprzez stworzenie nowej matrycy stawek i związane z tym ujednolicenie stawek VAT,
• wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako podstawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,
• wiążąca Informacja Stawkowa – nowy instrument ochrony prawnej,
• stawka 0% w przypadku transakcji krajowych i transgranicznych – warunki

12. Odliczenie podatku naliczonego:

• warunki odliczenia podatku naliczonego,
• źródła odliczenia, moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą papierową oraz fakturą elektroniczną,
• terminy odliczenia,
• odliczenie a wydanie towaru/wykonanie usługi,
• przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Dzień II

1. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego:

• kwalifikacja wydatku na gruncie podatku dochodowego a odliczenie w VAT,
• usługi noclegowe oraz gastronomiczne,
• faktury od nieuczciwych kontrahentów (puste faktury),
• odliczanie w przypadku nieprawidłowo wystawionych faktur.
• błędy dotyczące faktur a możliwość odliczenia podatku naliczonego,
• ograniczenia odliczenia podatku naliczonego (brak rejestracji).

2. Odliczanie w oparciu o współczynnik sprzedaży:

• obowiązek odliczania VAT w oparciu o proporcję,
• ustalenie współczynnika z naczelnikiem urzędu skarbowego,
• zasady ustalania współczynnika sprzedaży w oparciu o obrót w roku poprzednim.

3. Korekta podatku naliczonego:

• korekta roczna,
• korekta 5- i 10-letnia,
• zmiana przeznaczenia towaru a obowiązek korekty,

4. Ulga na złe długi:

• pojęcie nieściągalnej wierzytelności,
• warunki skorzystania z ulgi,
• modyfikacja zasad stosowania ulgi na złe długi na gruncie VAT i wyroku TSUE
• ujęcie ulgi w JPK_V7
• zasady dokonywania korekty podatku należnego przez sprzedawcę oraz podatku naliczonego przez nabywcę.

5. Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur:

• katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą,
• przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne,
• przypadki wystawiania faktur na żądanie,
• przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
• elementy obowiązkowe faktury
• elementy obowiązkowe faktury dla niektórych rodzajów transakcji
• poprawna treść faktury – związek z dowodami materialnym,
• terminy wystawienia faktury,
• obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
• wystawienie faktury przed dokonaniem sprzedaży,
• konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur,
• fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
• wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
• pojęcie pustej faktury,
• faktury czy dokumenty wewnętrzne?
• faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania,
• faktura wystawiana do paragonu z kasy rejestrującej
• kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych.
• anulowanie faktury,
• kontrole biznesowe przy fakturach – co to jest?

6. Zasady wystawiania faktur w formie ustrukturyzowanej – Krajowy System e faktur

• faktura ustrukturyzowanych i zasady ich wystawiania,
• nowość – numeracja faktur w ministerialnym systemie  KSeF,
• zachęta dla przedsiębiorców - zasady ujmowania przez sprzedawcę i nabywcę faktur korygujących na minus wystawionych jako tzw. faktury ustrukturyzowane,
• preferencje dla podatników wystawiających tzw. faktury ustrukturyzowane (m.in. skrócony termin zwrotu VAT),
• podobieństwa i różnice w KSeF - faktury ustrukturyzowane a noty korygujące,
• określenie daty otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
• obowiązki podatników wystawiających faktury ustrukturyzowanej,
• kto ma dostęp do systemu -  zawiadomienie organu podatkowego o osobach mających dostęp do systemu KSeF,
• korzyści dla podatnika a korzyści dla fiskusa – ocena regulacji

7. Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących:

• zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących,
• możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygującej,
• termin wystawienia faktur korygujących,
• uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury elektronicznej przez nabywcę w świetle orzecznictwa sądów krajowych,
• ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT,
• korekty in plus i in minus,
• korekty bieżące i wsteczne,
• zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy.

8. Zasady wystawiania not korygujących:

• przyczyny uzasadniające wystawienie noty korygującej,
• dane, które mogą być poprawione notą korygującą,
• sposób wystawienia noty korygującej,
• akceptacja treści noty przez sprzedawcę w przypadku fakturowania elektronicznego.

9. Zasady przechowywania faktur:

• okres, w którym należy przechowywać faktury,
• sposób przechowywania faktur,
• udostępnianie faktur organom podatkowym oraz skarbowym.

10. Refakturowanie:

• definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych,
• czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe?
• refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania,
• data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania,

Dzień III

1. Dobrowolny oraz obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności (Split payment) jako nowe narzędzie fiskusa do waliki z wyłudzeniami w podatku VAT:

• na czym polega split payment?
• kto musi mieć rachunek VAT (wprowadzenie od 1 września 2019 roku obowiązku posiadania rachunku rozliczeniowego kwalifikowanego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment),
• w jaki sposób będzie można dysponować środkami na rachunku VAT (
• korzyści dla nabywców stosujących split payment,
• korzyści dla dostawców korzystających z zastosowania split payment,
• zasady korekt i zaliczek rozliczanych w systemie split payment,
• system split payment jako system obowiązkowy dla wybranych transakcji
• lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment ( załącznik nr 15 do ustawy VAT),
• jednorazowa wartość transakcji 15 000 zł a mechanizm podzielonej płatności,
• likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym,
• split payment a odpowiedzialność solidarna,
• nowe zasady wystawiania i oznaczania faktur w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności,
• ł) nowe sankcje w VAT grożące za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienia faktury dla transakcji objętej obowiązkowym mechanizmem split payment,
• m) wprowadzenie możliwości opłacania jednym przelewem w systemie split payment więcej niż jednej faktury,
• n) split payment a transakcje w walucie obcej,
• o) split payment a transakcje z zagranicznymi kontrahentami
• p) split payment a płynność finansowa.

2. Ewidencja VAT:

• ewidencja zakupów i sprzedaży VAT,
• jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT,
• forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym Jednolity Plik Kontrolny,
• ewidencje i dokumentacja prowadzona w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego,
• ewidencja VAT a deklaracja VAT (zasada spójności, praktyka organów podatkowych),
• nowy JPK_VAT od 1 października 2020 r. (połączenie ewidencji z deklaracją VAT)
• wprowadzenie kary pieniężnej za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,

3. Rodzaje, formy i termin składania deklaracji VAT:

• okresy rozliczeniowe w podatku VAT (ograniczenia w zakresie rozliczeń kwartalnych),
• rodzaje i forma składanych deklaracji VAT,
• metoda kasowa w rozliczeniu VAT.
• płatność podatku
• jak skorygować deklarację VAT.

4. Kasy fiskalne, kasy on line.– rewolucyjne zmiany dla podatników:

• dla kogo i od kiedy obligatoryjna kasa fiskalna online,
• nowe zasady przyznawania ulgi na zakup kasy rejestrującej,
• do kiedy będą mogły funkcjonować kasy z kopią papierową i elektroniczną?
• zmiana zasad wystawiania faktur na podstawie paragonów,
• nowe obowiązki podatników użytkujących kasy rejestracyjne,
• obowiązek przeszkolenia pracowników z zasad prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych,
• zmiany dotyczące stosowania oznaczeń literowych dla stawek VAT,
• Centralne Repozytorium Kas,
• przegląd techniczny kasy fiskalnej
• grzywna za niezarejestrowanie sprzedaży na kasie fiskalnej.

5. Likwidacja firmy. Rozliczenie VAT przy zakończeniu działalności.

OPŁATA

• 987 zł - dla członków zwyczajnych i wspierających SKwP z opłaconą na bieżąco składką
• 1098 zł - dla pozostałych osób

Cena obejmuje:

• wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi
• zaświadczenie o ukończeniu szkolenia.

materiały i zaświadczenie zostaną wysłane na adres mailowy uczestnika.

Warunki uczestnictwa:

1.Przesłanie formularza on-line, które stanowi zawarcie umowy wiążącej i jest jednocześnie zobowiązaniem do zapłaty.
2.Wpłata w pełnej wysokości zamówienia, której  należy dokonać najpóźniej 1 dzień przed rozpoczęciem realizacji szkolenia. W tytule przelewu prosimy podać tytuł szkolenia. Rachunek bankowy: 20 1020 1664 0000 3102 0149 1422

Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.

Nieuczestniczenie w szkoleniu on-line, po otrzymaniu dostępu, nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.